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Modelo 232 – Declaración de Operaciones Vinculadas y con Paraísos Fiscales

15/11/2018 16:53

Durante este mes hay que presentar el modelo de declaración informativa (modelo 232) en el que deberán incluirse las operaciones vinculadas y operaciones y/o situaciones relacionadas con países o territorios considerados como paraísos fiscales.

Deberá presentarse durante este mes de noviembre de forma electrónica.

 

 

¿Quién está obligado a la presentación del modelo 232?

 

1.   Los contribuyentes que realicen las siguientes OPERACIONES CON PERSONAS O ENTIDADES VINCULADAS:

  • Operaciones realizadas con la misma persona o entidad vinculada siempre que el importe de la contraprestación del conjunto de operaciones en el período impositivo supere los 250.000 euros, de acuerdo con el valor de mercado.
  • Operaciones específicas (Operaciones sobre módulos[Estimación Objetiva], transmisión negocios, inmuebles, activos intangibles), siempre que el importe conjunto de cada una de este tipo de operaciones en el período impositivo supere los 100.000 euros.
  • Con independencia del importe de la contraprestación del conjunto de operaciones realizadas con la misma persona o entidad vinculada, respecto de aquellas operaciones del mismo tipo que a su vez utilicen el mismo método de valoración, siempre que el importe del conjunto de dichas operaciones en el período impositivo sea superior al 50% de la cifra de negocios de la entidad.

 

Información de operaciones con personas o entidades vinculadas

Deberá cumplimentarse la siguiente tabla separando las operaciones de ingreso o de pago, sin que puedan efectuarse compensaciones entre ellas aunque correspondan al mismo concepto:

 

NIF Persona o entidad Tipo de operación (emitida/recibida) Importe

 

 

2.   Los contribuyentes que tengan operaciones relacionadas con PAÍSES O TERRITORIOS CALIFICADOS COMO PARAÍSOS FISCALES.

Recordamos a nuestros clientes que la AEAT sigue considerando Gibraltar como paraíso fiscal.

 

Información de operaciones con paraísos fiscales:

Se deberá cumplimentar la siguiente tabla:

 

Descripción de la operación Persona o entidad F / J / O País o territorio Importe

 

A todos aquellos que tengan alguna de estas operaciones, les rogamos que se pongan en contacto con nosotros para facilitarnos la información a la mayor brevedad posible, para la preparación de la declaración.

 

Ana Berta Medina
Departamento Fiscal

 

Modelo 232 – Declaración de Operaciones Vinculadas y con Paraísos Fiscales
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